Codice tributo 3812, guida alla prima rata dell’acconto Irap

Il codice tributo 3812 serve a identificare il versamento della prima rata dell’acconto Irap, l’imposta regionale sulle attività produttive. Si tratta di un’imposta dovuta dalle società e dagli enti che esercitano attività organizzate, destinata in gran parte al finanziamento del Sistema Sanitario Nazionale.

La scadenza per il pagamento della prima rata è fissata al 30 giugno di ogni anno, mentre la seconda rata (codice tributo 3813) va versata entro il 30 novembre – che nel 2025 slitterà al 1° dicembre perché cade di domenica. Il saldo, invece, deve essere versato entro il 30 giugno dell’anno successivo. La dichiarazione Irap, infine, andrà presentata entro il 31 ottobre 2025.

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Sono obbligati al versamento tutti i soggetti diversi dalle persone fisiche che svolgono attività economiche autonomamente organizzate, come le società di capitali. Restano esclusi professionisti, commercianti e artigiani, come previsto dalla legge di Bilancio 2022.

La prima rata corrisponde al 40% dell’imposta dovuta nell’anno precedente, mentre la seconda è pari al restante 60%. Se l’acconto complessivo è inferiore a 103 euro, è possibile saltare la prima rata e pagare l’intero importo entro novembre con il codice 3813.

Il codice tributo 3812 deve essere inserito nella sezione Regioni del modello F24. In particolare:

• Campo 1: codice Regione (01 per Abruzzo, 02 per Basilicata, fino a 21 per Veneto);

• Campo 2: codice tributo 3812 – IRAP ACCONTO PRIMA RATA;

• Campo 3: rateazione (es. 0106 per la prima di sei rate);

• Campo 4: anno di imposta (es. 2025);

• Campo 5: importo a debito;

• Campi successivi: eventuali compensazioni, totali a debito e a credito, saldo finale.

Il pagamento va effettuato esclusivamente per via telematica, tramite i servizi online dell’Agenzia delle Entrate (F24 web o F24 online), l’home banking o un intermediario abilitato.

Se il versamento non viene effettuato entro i termini, è possibile ricorrere al ravvedimento operoso, che consente di regolarizzare la posizione pagando sanzioni ridotte in base al ritardo. In questo caso si usano i codici tributo 1993 per gli interessi e 8907 per le sanzioni.

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